Despesas dedutíveis do psicólogo no livro-caixa
Psicóloga ou psicólogo autônomo deduz no livro-caixa o que é necessário ao consultório: aluguel, condomínio, luz, telefone, material, anuidade do CRP e congressos. Transporte, móveis e equipamentos não entram. Supervisão não tem resposta oficial.
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A regra em uma frase
Entra a despesa de custeio paga, necessária para você atender e comprovada com documento em seu nome.1 Vale para quem atende no próprio CPF; quem atende por empresa segue as regras da empresa.
As regras gerais, o limite mensal e o preenchimento estão em livro-caixa: o que é e como preencher. Aqui ficam os casos da clínica.
Consultório: aluguel, contas e sala por hora
- Aluguel, condomínio, água, luz, gás e telefone do consultório entram.12
- IPTU do consultório entra quando é você quem paga.2
- Reforma da sala alugada entra no mês do pagamento se o contrato a aceita como compensação pelo uso do imóvel (pergunta 437).1
- Sala dividida com colegas: cada um lança a sua parte. Quem tem a conta no nome lança o total, dá recibo mensal aos demais e registra o ressarcimento como receita (pergunta 265).1
Sala por hora, sublocação e coworking: não achamos resposta oficial com esses nomes. Nossa leitura É aluguel de espaço para atender, e aluguel é o primeiro exemplo de custeio na lista da Receita. Guarde a nota ou o recibo com o seu CPF e a descrição do que foi cobrado.1
Atendo em casa. Sem como separar o que é da moradia e o que é do trabalho, admite-se deduzir um quinto de aluguel, energia, água, gás, taxas, impostos, telefone e condomínio (pergunta 436).1 Nossa leitura A internet não aparece nessa lista. Quem atende on-line de casa não tem, hoje, resposta oficial para ela.
CRP, sindicato e associações
- Anuidade do CRP: o plano de contas oficial do Carnê-Leão Web traz, entre as despesas dedutíveis, as “contribuições obrigatórias a entidades de classe”.2 A página de deduções da Receita cita os conselhos.3
- Sindicato e associações científicas: entram se a participação for necessária ao trabalho (pergunta 439).1
Supervisão, cursos, congressos e livros
- Congressos e seminários
- Entram, quando ligados à sua especialização: inscrição, material, hospedagem e transporte até o evento. Guarde o certificado (pergunta 444).1
- Livros e revistas técnicas
- Entram, quando necessários ao trabalho (pergunta 438).1 Livros em geral estão no grupo de não dedutíveis do plano de contas.2
- Cursos e especializações
- Não encontramos autorização geral. A resposta sobre congressos não cobre qualquer curso.
- Supervisão clínica
- Não há resposta oficial específica. Nossa leitura É um serviço pago a outro profissional, e a Receita admite pagamentos a terceiros sem vínculo quando são custeio necessário à atividade (pergunta 440). O argumento existe, mas não foi testado numa resposta da Receita para a psicologia.1
- Sua psicoterapia pessoal
- Não há resposta oficial que a aceite no livro-caixa. Nossa leitura Ela é despesa de saúde sua. Como tal, pode ser declarada entre as despesas médicas na declaração anual, com o recibo do profissional que atende você.6
Para supervisão e cursos, a decisão de lançar é sua e do seu contador. Se lançar, guarde nota ou recibo identificado e algo que mostre a ligação com os atendimentos.
Plataforma de atendimento on-line, site e divulgação
- Plataforma de teleatendimento: a Receita já respondeu que a mensalidade de plataforma de telemedicina, e o treinamento para usá-la, podem ser custeio no livro-caixa de um médico, desde que comprovados e ligados às receitas.4 Nossa leitura A resposta foi dada a um médico. Para a psicologia o raciocínio é o mesmo, mas não há resposta própria.
- Divulgação: propaganda da atividade profissional entra (pergunta 443).1 Nossa leitura Anúncio pago e perfil em diretório de profissionais cabem aqui. Confira também o que o Código de Ética permite divulgar.
- Internet e contador: aceitos como custeio para um titular de cartório.5 Nossa leitura Mesmo raciocínio para o consultório, sem resposta própria para a psicologia.
- Site, agenda on-line e outros programas: sem resposta oficial. Nossa leitura Assinatura mensal se parece com despesa de consumo; compra de algo que dura anos se parece com aplicação de capital, que não entra.1
O que não entra
- Transporte até o consultório, combustível, estacionamento, aplicativo de transporte e manutenção do carro (pergunta 433).1
- Computador, celular, poltronas, divã, ar-condicionado e outros bens duráveis: são aplicação de capital e vão para a ficha de bens da declaração (pergunta 434).12
- Testes psicológicos: Nossa leitura folhas de resposta e material gasto a cada aplicação são consumo; o kit ou manual que dura anos tende a ser aplicação de capital. Não há resposta oficial.1
- Depreciação e leasing (pergunta 435).1
- Reforma de imóvel próprio (pergunta 436).1
- O seu INSS: é dedução, mas fora do livro-caixa, como previdência oficial.3
- Roupa comum. Só roupas especiais exigidas pela função entram (pergunta 438).1
Exemplo de um mês
Psicóloga que recebeu R$ 8.500,00 de pacientes em um mês de 2026 e pagou R$ 1.695,11 de INSS:
| Despesa | Valor |
|---|---|
| Aluguel da sala | R$ 1.400,00 |
| Condomínio e luz da sala | R$ 380,00 |
| Anuidade do CRP (parcela do mês) | R$ 60,00 |
| Material de escritório e de limpeza | R$ 90,00 |
| Livros técnicos | R$ 150,00 |
| Total | R$ 2.080,00 |
- Sem lançar as despesas: base de R$ 6.804,89 e imposto de R$ 962,61.
- Lançando: base de R$ 4.724,89 e imposto de R$ 390,61.
São R$ 572,00 a menos no mês. Como ela recebeu mais de R$ 7.350,00, não há a redução de 2026.7
Os valores são fictícios. Para os seus, use o simulador do carnê-leão 2026.
Onde lançar e o que guardar
- As despesas são lançadas na ficha Pagamentos do Carnê-Leão Web, cada uma numa conta do Plano de Contas.8
- O comprovante precisa identificar você e a despesa. Tíquete de caixa e recibo sem identificação não servem (pergunta 432).1
- O que passar do recebido no mês segue para os meses seguintes, até dezembro (pergunta 428).1
Os recebimentos entram pelo recibo de cada pagamento. Veja Receita Saúde para psicólogos e psicólogo pode ser MEI?.
Fontes
- Perguntas e Respostas do IRPF 2026
- Carnê-Leão: códigos de pagamentos no plano de contas
- Carnê-Leão: deduções
- Solução de Consulta Cosit nº 159, de 07/08/2023 (plataforma de telemedicina no livro-caixa de médico)
- Solução de Consulta Cosit nº 27, de 27/02/2025 (internet e contabilidade no livro-caixa de titular de cartório)
- Instrução Normativa RFB nº 1.500/2014 (arts. 53 a 57 e 104)
- Tributação de 2026 (tabela mensal, dependente e desconto simplificado)
- Manual do Carnê-Leão